Dubla impozitare se referă la faptul că două țări colectează simultan impozitele de la aceeași companie. Această situație apare adesea atunci când companiile au filiale sau sucursale în diferite țări. Elveția dispune de un sistem de impozit pe profit, în care o societate și acționarii sau proprietarii acesteia sunt impozitați în mod individual, provocând o dublă impozitare economică.
Pentru a se evita o dublare a taxelor pentru companii, Elveția a semnat tratate de dublă impozitare cu cele mai multe națiuni industrializate, inclusiv SUA și țările din Uniunea Europeană. Elveția aplică standardele Organizației de Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) pentru tratatele de dublă impozitare.
Elveția a semnat, de asemenea, acorduri de schimb de informații privind impozitele cu 10 țări, care au scopul de a face schimb de informații fiscale între Elveția și țările respective.
Aceste tratate se referă la următoarele aspecte ale impozitului:
- Scutirea profiturilor din sucursale în Elveția
- Reclamarea surselor de taxare
- Impozitarea drepturilor de autor și a drepturilor de licență
Efectul general al acelor tratate pentru non - rezidenții din țările care au semnat un tratat este că aceștia pot obține o restituire totală sau parțială a impozitului reținut de către agentul plătitor elvețian. De asemenea, nu se percepe un impozit reținut la sursă pentru drepturi de autor plătite beneficiarilor străini. Profiturile redistribuite în străinătate de către o sucursală elvețiană sau filială nu atrage impozite cu reținere la sursă, indiferent dacă există un tratat de dublă impozare sau nu.
Cum să evitați abuzurile tratatelor de impozitare
O rambursare pentru reținerea la sursă a impozitului va fi refuzată în cazul în care persoane juridice controlate din străinătate și care efectuează operațiuni de afaceri în Elveția, nu reușesc să îndeplinească următoarele criterii:
- Entitatea trebuie să aibă un raport rezonabil datorie / egalitate, ceea ce înseamnă că totalul creditelor cu dobândă nu trebuie să depășească de mai multe ori capitalul social al companiei;
- Entitatea nu trebuie să plătească o rată a dobânzii excesivă în datorii;
- Entitatea nu trebuie să plătească mai mult de 50% din venitul său pentru taxele de administrare, dobânzi sau drepturi de autor către non - rezidenți;
- Entitatea trebuie să distribuie cel puțin 25% din venit, care poate fi, de asemenea, distribuit ca dividend.
Cum să beneficiați de pe urma tratatelor de impozare în Elveția
Elveția își adaptează în mod constant politica privind schimbul de informații, frauda fiscală și evaziunea fiscală, motiv pentru care multe tratate fiscale au fost modificate în consecință.
În scopul de a obține beneficii în conformitate cu unul dintre tratatele fiscale ale Elveției, plătitorului de venit, beneficiarul și autoritățile fiscale din țara parteneră prin tratat trebuie să semneze un formular care să ateste reședința beneficiarului și pentru a confirma faptul că informațiile privind destinatarul sunt corecte. Formularul este apoi trimis Administrației Fiscale Federale, înainte de a se efectua plata.
Situații în care nu se aplică prevederile tratatului
Dispozițiile tratatului nu se aplică pentru dividende, dobânzi sau drepturi de autor plătite de către o entitate elvețiană unor entități germane, italiene, franceze sau belgiene, în cazul în care entitatea elvețiană este parțial sau total scutită de impozit cantonal, în conformitate cu stimulentele fiscale, care sunt aplicabile tipurilor specifice de companii sau industrii, cum ar fi companiile rezidente, auxiliare, holdinguri sau companii mixte.
Luând în considerare toate aceste aspecte, este important să beneficiați de tratatele privind dubla impozitare existente între Elveția și țările partenere, deoarece acestea oferă o mare oportunitate pentru companiile care doresc să evite taxele excesive sau dubla impozitare a profiturilor lor.
Add new comment